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作為小規(guī)模企業(yè)也是需要定期進(jìn)行繳納增值稅，然后進(jìn)行對(duì)增值稅的計(jì)提和相關(guān)的賬務(wù)處理操作，那么關(guān)于小規(guī)模企業(yè)計(jì)提未交增值稅賬務(wù)處理怎么做呢?很多人覺得這個(gè)問題很難解決，涉及到知識(shí)點(diǎn)太多，為了幫助大家更好地理解，小編為大家準(zhǔn)備了小規(guī)模企業(yè)計(jì)提未交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的知識(shí)，希望對(duì)您有所幫助。

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小規(guī)模企業(yè)計(jì)提未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、根據(jù)最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定,小規(guī)模納稅人僅設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目,不設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"和"應(yīng)交稅費(fèi)-已交增值稅"科目,計(jì)提和繳納都通過"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目核算;

2、銷售實(shí)現(xiàn)收入計(jì)提增值稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

繳納增值稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模公司減免稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做

增值稅減免,借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額,貸記營業(yè)外收入.

2013年國稅總局公布小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不超過2萬免征增值稅的優(yōu)惠政策,財(cái)政部會(huì)計(jì)司就及時(shí)跟進(jìn),頒布了:財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2013]24號(hào))

該規(guī)定明確指出:

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營業(yè)外收入

以上就是小編為大家分享的關(guān)于小規(guī)模企業(yè)計(jì)提未交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的內(nèi)容，大家對(duì)這部分內(nèi)容都有所了解嗎?有什么疑問的可以咨詢我們的在線答疑老師哦!想要了解更多實(shí)操干貨的小伙伴快加入我們，一起來學(xué)習(xí)吧!