有很多都是剛剛接觸會計基礎知識內容的小伙伴們,很多的賬務處理內容還不是很清楚。增值稅是我們常接觸到的稅種之一,那么交增值稅會計分錄怎么做?繳納增值稅主要就是涉及到應交稅費會計科目的處理,具體的分錄內容,小編都給大家詳細的整理在下方了。
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小規(guī)模納稅人支付增值稅:
借:應交稅費—應交增值稅
貸:銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅:
借:應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸:應交稅費—未交增值稅
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。
小企業(yè)采購物資等,按照應計入采購成本的金額,借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目,按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額,借記應交增值稅——進項稅額,按照應付或實際支付的金額,貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的,做相反的會計分錄。
購進免稅農業(yè)產品,按照購入農業(yè)產品的買價和稅法規(guī)定的稅率計算的增值稅進項稅額,借記應交增值稅——進項稅額,按照買價減去按照稅法規(guī)定計算的增值稅進項稅額后的金額,借記“材料采購”或“在途物資”等科目,按照應付或實際支付的價款,貸記“應付賬款”“庫存現金”“銀行存款”等科目。
銷售商品(提供勞務),按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額,借記“應收賬款”“銀行存款”等科目,按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額,貸記應交增值稅——銷項稅額,按照確認的營業(yè)收入金額,貸記“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目。發(fā)生銷售退回的,做相反的會計分錄。
隨同商品出售但單獨計價的包裝物,應當按照實際收到或應收的金額。借記“銀行存款”“應收賬款”等科目,按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額,貸記應交增值稅——銷項稅額,按照確認的其他業(yè)務收入金額,貸記“其他業(yè)務收入”科目。
增值稅相關知識點內容是比較多的,作為專業(yè)的會計人員要非常清楚相關賬務處理才可以。交增值稅會計分錄怎么做?還是比較好做賬的.點擊最上方內容,手把手教你從做賬到報稅具體的操作流程。另外,還有更多會計做賬知識資料禮包,限時0元贈送哦!
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