用戶注冊

有關(guān)增值稅的知識點內(nèi)容，大家應(yīng)該是在熟悉不過了。增值稅是我們常接觸到的一大稅種，涉及到的相關(guān)賬務(wù)處理，會計人員都是應(yīng)該要會做的。那么預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做?小編在下方文章中是通過案例的方式，給大家詳細(xì)講解一下相關(guān)的會計處理內(nèi)容，希望對大家能有所幫助。

有關(guān)增值稅的知識點內(nèi)容，大家應(yīng)該是在熟悉不過了。增值稅是我們常接觸到的一大稅種，涉及到的相關(guān)賬務(wù)處理，會計人員都是應(yīng)該要會做的。那么預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做?小編在下方文章中是通過案例的方式，給大家詳細(xì)講解一下相關(guān)的會計處理內(nèi)容，希望對大家能有所幫助。

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

交納增值稅分兩種情況:正常交:即本月增值稅在下月10日前交;預(yù)交:即本月預(yù)交一次,下月10日前結(jié)清.預(yù)交增值稅通過"已交稅金"核算,正常交納增值稅通過"未交增值稅"核算:

①如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項稅額為100元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅15元;因已預(yù)交10元,下月初尚需交5元,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5

6月10日前交納時:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5

貸:銀行存款 5

②如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項稅額為92元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅7元;因已預(yù)交10元,多交3元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 3

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 3

(注:多交的3元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

③如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸:銀行存款 10

5月31日,已知本月銷項稅額為83元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅為-2元,即下月可留抵進(jìn)項稅額2元;因已預(yù)交10元,多交10元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 10

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

(注:多交的10元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

部分行業(yè)可能是需要先做預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理的，關(guān)于預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做?大家還有什么疑問嗎?今天小編的分享就到這里了。想要學(xué)習(xí)了解的會計資訊內(nèi)容的，可以隨時咨詢我們右方在線客服老師哦。點擊最上方內(nèi)容，還有超多做賬實操福利資料禮包等待著大家領(lǐng)取哦。