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關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理問題一直是各位小伙伴們比較關(guān)注的，在我們學(xué)好增值稅做賬處理之前，要先掌握好增值稅的明細(xì)賬怎么進(jìn)行登記的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，這樣才有助于我們更好地學(xué)習(xí)增值稅，那么小編已經(jīng)把有關(guān)于增值稅明細(xì)賬要怎么進(jìn)行登記的具體內(nèi)容整理在下文中了，有需要的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

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增值稅明細(xì)賬怎么登帳

一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目;

在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目。

“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記;

退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。

企業(yè)已交納的增值稅額用藍(lán)字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。

企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記;

退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。

出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字登記。

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

未交增值稅用什么賬簿登帳

未交增值稅需要用三欄明細(xì)賬頁設(shè)專欄記賬，不能使用專用賬簿，

1、一張賬頁記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅借方記進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)入上期待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)，是借方余額，為留底稅額。

2、一張賬頁記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅借方記已交增值稅和預(yù)交增值稅，貸方記未交增值稅。

期末借方余額為預(yù)交增值稅，期末貸方余額時(shí)為本月應(yīng)交增值稅。

3、一張賬頁記應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅借方記待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和出口退稅，貸方記轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和轉(zhuǎn)出出口退稅。

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