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企業(yè)到了月底或者年底的時(shí)候是會(huì)計(jì)人員最忙的時(shí)候了，需要做各項(xiàng)有關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，為了幫助一些新手小白快速上手這個(gè)工作，小編為大家整理了有關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用要怎么做會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容，有需要的小伙伴們快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!希望對(duì)大家有所幫助!

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結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)應(yīng)該在每個(gè)季度的季度末或者根據(jù)當(dāng)季度收入或者利潤(rùn)情況來(lái)確認(rèn)對(duì)應(yīng)的所得稅，并在月末對(duì)所計(jì)提的所得稅費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，其分錄為，

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的分錄為，

借：本年利潤(rùn)，

貸：所得稅費(fèi)用。

什么是所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目中的費(fèi)用類。

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。

如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。

具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

交所得稅的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

有無(wú)遞延所得稅的兩種情況

(1)、無(wú)遞延所得稅的情況：

①計(jì)算：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

②交納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)，

貸：所得稅費(fèi)用。

(2)、有遞延所得稅的情況：

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益。

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