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企業(yè)增值稅里包含了有進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，那么大家知道相關(guān)的賬務(wù)處理要怎么做嗎?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的話交增值稅嗎?相信不少小伙伴們都不太清楚，沒關(guān)系，小編已經(jīng)把有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要交增值稅嗎的具體內(nèi)容整理在下文中了，對此方面感興趣的小伙伴們快來看看吧!

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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要交稅嗎

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可,不需要單獨(dú)補(bǔ)交.

比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可.

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并補(bǔ)稅改如何做處理

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄如下:

借:存貨等相關(guān)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

支付滯納金分錄如下

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

這部分支出在所得稅前是不允許扣除的,在所得稅匯繳時(shí)應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

企業(yè)繳納的高收入者所得稅也是與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的支出,應(yīng)計(jì)入"營業(yè)外支出"科目,且在所得稅前是不允許扣除的,在所得稅匯繳時(shí)應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

哪些情況需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,得做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用.

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