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企業(yè)增值稅里包含了有進項稅和銷項稅，那么大家知道相關的賬務處理要怎么做嗎?進項稅額轉出的話交增值稅嗎?相信不少小伙伴們都不太清楚，沒關系，小編已經把有關進項稅額轉出要交增值稅嗎的具體內容整理在下文中了，對此方面感興趣的小伙伴們快來看看吧!

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進項稅額轉出需要交稅嗎

進項稅額轉出后當月與當月的增值稅一起申報繳納即可,不需要單獨補交.

比如12月份產生了一筆進項稅額轉出,只需要在次月進行12月納稅申報期間一起申報即可.

進項稅轉出并補稅改如何做處理

進項稅額轉出分錄如下:

借:存貨等相關科目

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

支付滯納金分錄如下

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

這部分支出在所得稅前是不允許扣除的,在所得稅匯繳時應予調增應納稅所得額.

企業(yè)繳納的高收入者所得稅也是與企業(yè)經營無關的支出,應計入"營業(yè)外支出"科目,且在所得稅前是不允許扣除的,在所得稅匯繳時應予調增應納稅所得額.

哪些情況需要做進項稅額轉出

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,得做進項稅額轉出:

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.

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