用戶注冊(cè)

相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中，發(fā)生了增值稅的銷售行為的，應(yīng)該按照規(guī)定進(jìn)行繳納增值稅的賬務(wù)處理。本月若是繳納上月增值稅的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制分錄呢?快來看看小編為大家整理的有關(guān)于申報(bào)上月增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么處理的具體內(nèi)容吧!

相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中，發(fā)生了增值稅的銷售行為的，應(yīng)該按照規(guī)定進(jìn)行繳納增值稅的賬務(wù)處理。本月若是繳納上月增值稅的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制分錄呢?快來看看小編為大家整理的有關(guān)于申報(bào)上月增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么處理的具體內(nèi)容吧!

本月交上月增值稅怎么做賬

一般納稅人上月月末時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

本月繳納上月增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人本月交上月增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

處理銷項(xiàng)稅額時(shí)做相反分錄即可

申報(bào)增值稅會(huì)計(jì)分錄

(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅