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在會計工作當(dāng)中大家可能會遇到關(guān)于企業(yè)所得稅的專業(yè)問題,這個是需要財務(wù)人員進(jìn)行熟練掌握的內(nèi)容,下文中小編為大家整理了有關(guān)什么發(fā)票可以抵扣企業(yè)所得稅的相關(guān)資料,希望對大家學(xué)習(xí)和工作上可以有所幫助,感興趣的小伙伴快來跟著小編一起來看看本文介紹吧!

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什么發(fā)票可以抵企業(yè)所得稅

只有一般納稅人企業(yè)取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票才能抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅.

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額計算公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價×扣除率

(四)購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和11%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額計算公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率.

(五)接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),除取得增值稅專用發(fā)票外,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

企業(yè)所得稅法規(guī)定"企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除."

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目.

企業(yè)所得稅條例規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額.

成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用.

費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用.

損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等.

除此以外,在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,對納稅人的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整.

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外,稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目.

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