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相信大家都應該知道只要是稅種就會有自己的計算公式，因此企業(yè)所得稅的計算公式是什么大家知道嗎?對于一些剛接觸會計的小伙伴們來說可能有些復雜了，不要擔心，小編為大家整理了有關于企業(yè)所得稅應納稅額的計算方法是什么的相關內容，快來一起學習一下吧!

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企業(yè)所得稅應納稅額的計算公式

企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額 應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額 利潤總額=收入總額-成本、費用、損失.

工業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式 :

工業(yè)企業(yè)應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=產品銷售利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用 .

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加 其他業(yè)務利潤=其他業(yè)務收入-其他業(yè)務成本-其他銷售稅金及附加 .

本期完工產品成本=期初在產品自制半成品成本余額+本期產品成本會計-期末在產品自制半成品成本余額 .

本期產品成本會計=材料+工資+制造費用.

企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算

1、直接計算法。在直接計算法下，企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。

2、間接計算法。在間接計算法下，是在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。

計算公式為：應納稅所得額=會計利潤總額+(-)納稅調整項目金額。

按照稅法規(guī)定，納稅調整項目金額主要包括兩方面內容：

一是稅收規(guī)定范圍與會計規(guī)定不一致的應予以調整的金額;

二是稅法規(guī)定扣除標準與會計規(guī)定不一致的應予以調整的金額。也就是二者形成的稅會差異。

舉例說明企業(yè)所得稅應納稅額的計算

某企業(yè)2019年實際發(fā)生經營業(yè)務如下：

1、企業(yè)全年取得銷售收入為5600萬元，應結轉的產品銷售成本為4000萬元;

2、取得其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本694萬元;

3、企業(yè)購買國債取得的利息收入為40萬元;

4、繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;

5、管理費用760萬元，其中新技術的研發(fā)開發(fā)費用60萬元、業(yè)務招待費70萬元，財務費用200萬元;

6、營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出250萬元。

則企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為：

(1)利潤總額=5600-4000+800-694+40-300-760-200+100-250=336萬元

(2)國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調減所得額40萬元。

(3)技術開發(fā)費調減所得額=60萬元*75%=45萬元。

(4)招待費用按60%計算=70*60%=42萬元，按營業(yè)收入的0.5%計算=(5600+800)*0.5%=32萬元，則稅前扣除限額為32萬元(執(zhí)行孰低原則)，這實際調增應納稅所得額=70-32=38萬元。

(5)應納稅所得額=336-40-45+38=289萬元

(6)2019年企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=289萬元*25%=72.25萬元。

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