用戶注冊

企業(yè)的財務(wù)人員在進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅的時候,如果沒有確切的本年的營業(yè)收入的金額的話,是會存在著多繳納的可能的.那么,下面請大家和小編一起來看一下有關(guān)于收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理的方法和分錄吧.歡迎大家一起閱讀.希望對大家有所幫助!

企業(yè)的財務(wù)人員在進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅的時候,如果沒有確切的本年的營業(yè)收入的金額的話,是會存在著多繳納的可能的.那么,下面請大家和小編一起來看一下有關(guān)于收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理的方法和分錄吧.歡迎大家一起閱讀.希望對大家有所幫助!

收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

企業(yè)所得稅稅款不得稅前扣除是什么意思

在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的時候,企業(yè)所得稅不作為稅前扣除項(xiàng)目.

就是收入-成本-費(fèi)用+ -營業(yè)外支出等的時候,不要把所得稅也減了.

退回的企業(yè)所得稅的會計問題

會計處理方面,根據(jù)現(xiàn)收入準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入.

銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的,適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》.

也就是說,除了屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷售退回以外,企業(yè)所得稅和會計收入沒有差異,均適用未來適用法,無需使用「以前年度損益調(diào)整」科目,無需調(diào)整會計報表,無需進(jìn)行納稅調(diào)整,也無需確認(rèn)遞延所得稅.

第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)有關(guān)的下列信息:

(一)財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日.

按照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定,企業(yè)所有者或其他方面有權(quán)對報出的財務(wù)報告進(jìn)行修改的,應(yīng)當(dāng)披露這一情況.

(二)每項(xiàng)重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容,及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響.無法做出估計的,應(yīng)當(dāng)說明原因.

限時免費(fèi)看企業(yè)所得稅課程

干貨!企業(yè)所得稅匯算前要做的準(zhǔn)備工作匯總資料包，先到先得!!

延伸閱讀：

公司收到退回的社保費(fèi)用應(yīng)如何做會計處理

收到退回的保證金收據(jù)怎么寫