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小規(guī)模納稅人由于企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模而和一般納稅人是有所不同的,有較低的征收稅率,但也存在進(jìn)項(xiàng)稅款不能抵扣的規(guī)定,那么大家知道小規(guī)模增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何進(jìn)行分錄呢?下面我們就一起來了解一下有關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄怎么做的具體內(nèi)容吧!

小規(guī)模納稅人由于企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模而和一般納稅人是有所不同的,有較低的征收稅率,但也存在進(jìn)項(xiàng)稅款不能抵扣的規(guī)定,那么大家知道小規(guī)模增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何進(jìn)行分錄呢?下面我們就一起來了解一下有關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄怎么做的具體內(nèi)容吧!

小規(guī)模增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何進(jìn)行分錄

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

之后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:稅金及附加

小規(guī)模納稅人差額交增值稅的會計(jì)處理

1、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目.

2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,

借：主營業(yè)務(wù)成本

按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款

3、對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本