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增值稅分為了進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，那么大家對于進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄掌握的怎么樣了呢?對于一些剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴來說可能有些復(fù)雜了，別擔(dān)心，小編今天特意為大家整理了有關(guān)于暫估入賬進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄如何做以及相關(guān)的知識點(diǎn)，快來閱讀學(xué)習(xí)一下吧!

增值稅分為了進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，那么大家對于進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄掌握的怎么樣了呢?對于一些剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴來說可能有些復(fù)雜了，別擔(dān)心，小編今天特意為大家整理了有關(guān)于暫估入賬進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄如何做以及相關(guān)的知識點(diǎn)，快來閱讀學(xué)習(xí)一下吧!

暫估入庫如何做會(huì)計(jì)分錄

如果增值稅發(fā)票未到時(shí)，以暫估價(jià)入賬后，只有等增值稅發(fā)票到賬后，先把暫估價(jià)入賬沖回;

然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購入賬即可。

1、先沖暫估入庫的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫存商品(紅字)，

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估-XXX供應(yīng)商(紅字);

2、按收到增值稅發(fā)票入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：應(yīng)付賬款/-XXX供應(yīng)商。

什么是暫估入庫核算

按照相應(yīng)會(huì)計(jì)政策和制度規(guī)定,企業(yè)在作外風(fēng)購入庫核算時(shí),必須基于材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫、材料貨款已經(jīng)結(jié)算,要有外購發(fā)票、外購入庫單等相關(guān)單據(jù)票據(jù).

而暫估入庫是指那些材料的實(shí)物已到公司,可其發(fā)票沒有取得,財(cái)務(wù)這邊沒法進(jìn)行正常外購入庫核算處理時(shí),而采用的一種方式.

簡單一點(diǎn)說,這是由于會(huì)計(jì)分期造成的.

正常情況下,企業(yè)是持續(xù)經(jīng)營的,其業(yè)務(wù)都是隨著時(shí)間的自然順序而發(fā)生,貨到票到、貨到票未到、票到貨未到,在企業(yè)購銷業(yè)務(wù)中,一般都算正常.

但會(huì)計(jì)核算是有期間的,且根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求,在月底,即便是對于貨物已收到、但尚未正式取得供應(yīng)商發(fā)票的(有時(shí)連價(jià)款都不能完全確認(rèn)),但為了盡可能真實(shí)地體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況、保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和完整性,也必須對這種業(yè)務(wù)也要進(jìn)行核算,先進(jìn)行暫估,待收相應(yīng)的發(fā)票后予以沖銷,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上把這種作業(yè)方式稱為"暫估入庫核算".

暫估處理方式有哪幾種

在手工會(huì)計(jì)下分月初回沖、票到回沖和票到補(bǔ)差三種方式.

月初回沖是指在月底時(shí)進(jìn)行一次性暫估、次月初又對于暫估材料一次性沖回的方式,且不管有沒有拿到發(fā)票.

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》是這樣樣規(guī)定的.在手工會(huì)計(jì)下,核算多在月底、所以多是采取匯總制證的方式,既暫估一張憑證、沖銷一張憑證.

現(xiàn)在在計(jì)算機(jī)軟件業(yè)務(wù)之下,暫估經(jīng)具體到相應(yīng)的明細(xì)業(yè)務(wù)單據(jù),如果取得發(fā)票的周期比較長,跨期超過兩個(gè)月及兩個(gè)月以上,采用月初回沖的方式會(huì)產(chǎn)生一大堆垃圾單據(jù),且計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算可以做到適時(shí),所以,不建議再采用月初回沖的方式.

票到回沖是指在收到發(fā)票之后,先沖銷原來的存貨估賬、爾后待發(fā)票結(jié)算之后再以藍(lán)字存貨入賬的核算方式.

單到補(bǔ)差是指即便拿到發(fā)票后,也不沖回原暫估金額,而是根據(jù)實(shí)際發(fā)票金額與原有暫估材料金額之差進(jìn)行入賬,存貨金額多沖少補(bǔ).