用戶注冊(cè)

小規(guī)模企業(yè)也要需要按時(shí)繳納增值稅的,然后對(duì)增值稅進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄.那么小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交未交增值稅分錄怎么做?很多會(huì)計(jì)新手都咨詢過(guò)這個(gè)問(wèn)題,大部分人都認(rèn)為這個(gè)問(wèn)題涉及到的知識(shí)點(diǎn)很復(fù)雜,為了幫助大家能夠更加順利的理解.小編特意為大家搜集了有關(guān)于小規(guī)模應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

小規(guī)模企業(yè)也要需要按時(shí)繳納增值稅的,然后對(duì)增值稅進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄.那么小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交未交增值稅分錄怎么做?很多會(huì)計(jì)新手都咨詢過(guò)這個(gè)問(wèn)題,大部分人都認(rèn)為這個(gè)問(wèn)題涉及到的知識(shí)點(diǎn)很復(fù)雜,為了幫助大家能夠更加順利的理解.小編特意為大家搜集了有關(guān)于小規(guī)模應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

小規(guī)模應(yīng)交未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

2、小規(guī)模納稅人支付未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模核算應(yīng)交未交增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目以及“銀行存款”科目核算。

未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目，用來(lái)核算未繳或多繳增值稅項(xiàng)目，未交增值稅為貸方余額時(shí)，表示企業(yè)存在應(yīng)繳增值稅。

小規(guī)模公司減免稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做

增值稅減免,

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸：營(yíng)業(yè)外收入.

2013年國(guó)稅總局公布小規(guī)模納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)免征增值稅的優(yōu)惠政策,財(cái)政部會(huì)計(jì)司就及時(shí)跟進(jìn),頒布了:財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2013]24號(hào))

該規(guī)定明確指出:

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營(yíng)業(yè)外收入