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對于外貿(mào)公司而言，主要的經(jīng)濟業(yè)務就是以發(fā)展海外貿(mào)易為主。日常所涉及到的會計處理也是不同的。今天，小編給大家詳細分享一下外貿(mào)出口退稅會計分錄。出口退稅相關會計處理，我們?nèi)粘Ｗ鲑~接觸的是比較多的。具體的分錄內(nèi)容給大家分享在下方了。另外，還給大家詳細補充了生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)的退稅有哪些區(qū)別問題內(nèi)容。

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外貿(mào)出口退稅會計分錄

外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉入內(nèi)銷庫存賬.

(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫存出口商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅金)

貸:應付賬款/銀行存款

(二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入

(三)結轉成本:

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:

借:主營業(yè)務成本(征退稅差額)

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)

(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應收出口退稅額:

借:應收出口退稅款(增值稅)

貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

貸:應收出口退稅款(增值稅)

生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)的退稅有哪些區(qū)別

生產(chǎn)企業(yè)實行免、抵、退稅方法,并且生產(chǎn)企業(yè)只能出口本企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的產(chǎn)品.

外貿(mào)企業(yè)實行免、退稅方法, 即對本環(huán)節(jié)中的增值部分免稅,進項稅額退稅;所退稅額是國內(nèi)采購部分發(fā)生的增值稅.

外貿(mào)型企業(yè)對于出口商品沒有限制,只要是在國內(nèi)采購并且開具增值稅發(fā)票的產(chǎn)品都可以退,當然商品退稅率不能為0.

免:對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;

抵:指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所 含應予退還的進項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額;

退:指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅;

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