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有很多小伙伴們都不清楚企業(yè)所得稅計(jì)提的知識(shí)點(diǎn)是經(jīng)常困擾財(cái)務(wù)人員的問題之一,企業(yè)所得稅到月底、或季末是要計(jì)提的.今天我們就來一起看一看遇到這樣的問題該如何處理和解決.下文是小編為大家整理的有關(guān)于企業(yè)所得稅必須要計(jì)提嗎的具體內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀!

有很多小伙伴們都不清楚企業(yè)所得稅計(jì)提的知識(shí)點(diǎn)是經(jīng)常困擾財(cái)務(wù)人員的問題之一,企業(yè)所得稅到月底、或季末是要計(jì)提的.今天我們就來一起看一看遇到這樣的問題該如何處理和解決.下文是小編為大家整理的有關(guān)于企業(yè)所得稅必須要計(jì)提嗎的具體內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀!

企業(yè)所得稅必須計(jì)提嗎

一般是按季度計(jì)提或年終一次計(jì)提,

計(jì)提:

借:所得稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

繳納

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

有利潤計(jì)提,虧損當(dāng)然不需要計(jì)提了.企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率.

企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提

企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.

納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織.

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

(1)如果單位屬于核定征收的,按收入計(jì)算繳納所得稅.

計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果單位屬于查帳征收的,按利潤計(jì)算繳納所得稅.

計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

3、提取分錄

(1)提取時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)上交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸:銀行存款等

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