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在企業(yè)中，遇到關(guān)于企業(yè)所得稅季度預(yù)繳問(wèn)題,是每一個(gè)財(cái)務(wù)工作者都要熟悉掌握的課題,那么其中有一些注意事項(xiàng)需要大家了解,小編為了幫助大家進(jìn)行理解記憶，為大家準(zhǔn)備了關(guān)于企業(yè)所得稅季度預(yù)繳怎么計(jì)算的內(nèi)容，希望可以幫到大家的工作。

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業(yè)所得稅季度預(yù)繳怎么計(jì)算

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損.

例題

某企業(yè)為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

(1)全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入120萬(wàn)元.

(2)全年產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3680萬(wàn)元.

(3)全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬(wàn)元,其中,上繳消費(fèi)稅81萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬(wàn)元,消費(fèi)稅附加14.67萬(wàn)元.

(4)全年產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用1300萬(wàn)元(其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬(wàn)元).

企業(yè)所得稅預(yù)繳流程是怎么樣的

1、一般情況下企業(yè)實(shí)行查賬征收,針對(duì)成本費(fèi)用核算不健全而能夠正確核算收入的企業(yè),核定征收方法是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定一個(gè)應(yīng)稅所得率,再乘以所得稅稅率得出應(yīng)納稅額,這是按收入核定征收;按費(fèi)用核定征收方法略.

2、所得稅一般按季申報(bào),年終5月31日前匯算清繳申報(bào),這是所得稅法規(guī)定的.也有按月申報(bào)的,比較少,有的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求房地產(chǎn)企業(yè)按月申報(bào),主要目的是組織收入.根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)信息化條件和要求,可以選擇網(wǎng)上報(bào)或去大廳手工填表報(bào).

3、"之前是在分公司,上面有總公司,是每季末總公司根據(jù)全集團(tuán)的利潤(rùn)來(lái)計(jì)算所得稅,再分配到各個(gè)分公司去交(具體怎么分的不清楚).而年終匯算清繳的時(shí)候,只由總公司統(tǒng)一做匯算清繳,分公司不管."這是跨地區(qū)總分機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅的計(jì)算方法,季末總公司要向各分公司提供分配表,按收入的35%、工資的35%、資產(chǎn)的30%比例計(jì)算并在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳,年終由總公司匯算清繳.具體參見(jiàn)(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知國(guó)稅發(fā)).

4、平時(shí)按季繳納所得稅是叫做預(yù)繳,匯算清繳后,可以多退少補(bǔ).即:預(yù)繳的比匯算清繳的實(shí)際應(yīng)交數(shù)多,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交抵退稅申請(qǐng),提供已繳稅證明,填寫(xiě)抵退稅申請(qǐng)表,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,會(huì)把稅款退回企業(yè)或在下期應(yīng)繳稅款中予以抵繳.

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