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現(xiàn)在，我國企業(yè)所得稅施行季(月)預(yù)繳，年度匯算清繳，在2019年，對小微企業(yè)又有新的規(guī)定，很多企業(yè)在感受到國家的關(guān)懷時，也在考慮企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表怎么填，下面我們來一起看看吧。小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了相關(guān)的知識內(nèi)容在下文，很高興能幫到大家。

現(xiàn)在，我國企業(yè)所得稅施行季(月)預(yù)繳，年度匯算清繳，在2019年，對小微企業(yè)又有新的規(guī)定，很多企業(yè)在感受到國家的關(guān)懷時，也在考慮企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表怎么填，下面我們來一起看看吧。小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了相關(guān)的知識內(nèi)容在下文，很高興能幫到大家。

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表填制

預(yù)繳申報表這樣填寫1.通過“按季度填報信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件(無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅)，查賬征收企業(yè)申報填寫

先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A 201030)第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。”

申報表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”:填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬)則:

(1)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報:240萬元

(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)》(a200000)第10行“稅率(25%)”填報:25%;

(3)《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A 201030)第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報:41萬(240×25%-19萬);

(4)不考慮其他情況《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”填報:41萬。

3.核定征收企業(yè)申報填寫

直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(b類，2018年版)》(b100000)第12-15行:

第12行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人，本行=第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費用總額的)”的納稅人，本行=第10行÷(1-第11行)×第11行。

第13行“稅率”:填報25%。

第14行“應(yīng)納所得稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。本行=第12×13行。

第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”:填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

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