發(fā)布時(shí)間:2021-05-20 12:43來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于計(jì)提企業(yè)所得稅這塊的內(nèi)容各位小伙伴還是比較關(guān)注的,正常情況下大多數(shù)企業(yè)所得稅是按季預(yù)申報(bào),如果不太了解,別著急,小編在下文中為大家整理了有關(guān)于按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅什么時(shí)候計(jì)提的相關(guān)知識(shí),一起來(lái)看看吧。希望對(duì)大家有所幫助~
關(guān)于計(jì)提企業(yè)所得稅這塊的內(nèi)容各位小伙伴還是比較關(guān)注的,正常情況下大多數(shù)企業(yè)所得稅是按季預(yù)申報(bào),如果不太了解,別著急,小編在下文中為大家整理了有關(guān)于按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅什么時(shí)候計(jì)提的相關(guān)知識(shí),一起來(lái)看看吧。希望對(duì)大家有所幫助~
企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種:
一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。
二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。
下面以*9種按季度方法舉例說(shuō)明:
某公司2008年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元,則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:28000*25%=7000元
4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元,則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:(28000+56000)*25%-7000=14000元。
7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元,(虧損)則不要預(yù)繳。
10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元,則本年度的應(yīng)納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年應(yīng)納所得稅額:159400*25%=39850元。前三季度已預(yù)繳:7000+14000=21000元,則第四季度應(yīng)交所得稅:39850-21000=18850元。
年度終了的4個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。
月提方法與季提計(jì)算方法一樣:本月應(yīng)納所得稅=月末利潤(rùn)累計(jì)總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額
1.計(jì)提時(shí)
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
2.上繳時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
下面以按月提法方法舉例說(shuō)明:
某公司2008年1月份應(yīng)納稅所得額為8000元,則本月應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:8000*25%=2000元
分錄為:
借:所得稅2000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅2000
2月份應(yīng)納稅所得額為6000元,則第二月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:(8000+6000)*25%-2000=1500元
分錄為:(計(jì)提同上)
3月份應(yīng)納稅所得額為600元,則第三月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元
(1——3月份應(yīng)繳所得稅為2000+1500+150=3650元)。
分錄為:
1.計(jì)提時(shí)(同上)
2.上繳時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅3650
貸:銀行存款3650
3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤(rùn)3650
貸:所得稅3650
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