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關于計提企業(yè)所得稅這塊的內(nèi)容各位小伙伴還是比較關注的，正常情況下大多數(shù)企業(yè)所得稅是按季預申報，如果不太了解，別著急，小編在下文中為大家整理了有關于按季度預繳企業(yè)所得稅什么時候計提的相關知識，一起來看看吧。希望對大家有所幫助~

關于計提企業(yè)所得稅這塊的內(nèi)容各位小伙伴還是比較關注的，正常情況下大多數(shù)企業(yè)所得稅是按季預申報，如果不太了解，別著急，小編在下文中為大家整理了有關于按季度預繳企業(yè)所得稅什么時候計提的相關知識，一起來看看吧。希望對大家有所幫助~

企業(yè)所得稅按月計提還是季度計提

企業(yè)所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種：

一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納。

二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

下面以*9種按季度方法舉例說明：

某公司2008年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元

4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月份應納稅所得額為-8600元，(虧損)則不要預繳。

10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：7000+14000=21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元。

年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

月提方法與季提計算方法一樣：本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額

1.計提時

借：所得稅

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

2.上繳時

借：應交稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.結轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

下面以按月提法方法舉例說明：

某公司2008年1月份應納稅所得額為8000元，則本月應預繳的所得稅額為：8000*25%=2000元

分錄為：

借：所得稅2000

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅2000

2月份應納稅所得額為6000元，則第二月份應預繳的所得稅額為：(8000+6000)*25%-2000=1500元

分錄為：(計提同上)

3月份應納稅所得額為600元，則第三月份應預繳的所得稅額為：(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元

(1——3月份應繳所得稅為2000+1500+150=3650元)。

分錄為：

1.計提時(同上)

2.上繳時

借：應交稅費——企業(yè)所得稅3650

貸：銀行存款3650

3.結轉(zhuǎn)時

借：本年利潤3650

貸：所得稅3650

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延伸閱讀：

2020建安企業(yè)預繳企業(yè)所得稅稅率及賬務處理

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