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其實對于一家企業(yè)來說，企業(yè)所得稅到月底、或季末是要進行計提的。如果大家遇到這樣的問題不知道該如何處理和解決的話，一起看看下面小編為大家整理的有關于必須要計提企業(yè)所得稅嗎以及相關的知識點內(nèi)容吧，希望對大家會有所幫助哦~有什么不懂的可以隨時咨詢我們的在線答疑老師~

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企業(yè)所得稅必須計提嗎

一般是按季度計提或年終一次計提,

計提:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅

繳納

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

有利潤計提,虧損當然不需要計提了.企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率.

企業(yè)所得稅應該怎么計提

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織.首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅.

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

3、提取分錄

(1)提取時

借:所得稅

貸:應交稅費--所得稅

(2)結轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)上交時

借:應交稅費--所得稅

貸:銀行存款等

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