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關(guān)于企業(yè)所得稅大家了解多少呢?相關(guān)的賬務(wù)處理操作該怎么進(jìn)行呢?為了幫助大家更好地進(jìn)行理解，小編特意為大家進(jìn)行了相關(guān)知識(shí)內(nèi)容的編制，感興趣的小伙伴們一起來看看吧，小編已經(jīng)把具體內(nèi)容整理在下文企業(yè)所得稅繳稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，很高興可以幫到大家。

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企業(yè)所得稅繳稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅先計(jì)提后繳納。

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤

貸：所得稅

企業(yè)所得稅預(yù)繳流程是怎么樣的

1、一般情況下企業(yè)實(shí)行查賬征收,針對(duì)成本費(fèi)用核算不健全而能夠正確核算收入的企業(yè),核定征收方法是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定一個(gè)應(yīng)稅所得率,再乘以所得稅稅率得出應(yīng)納稅額,這是按收入核定征收;按費(fèi)用核定征收方法略.

2、所得稅一般按季申報(bào),年終5月31日前匯算清繳申報(bào),這是所得稅法規(guī)定的.也有按月申報(bào)的,比較少,有的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求房地產(chǎn)企業(yè)按月申報(bào),主要目的是組織收入.根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)信息化條件和要求,可以選擇網(wǎng)上報(bào)或去大廳手工填表報(bào).

3、"之前是在分公司,上面有總公司,是每季末總公司根據(jù)全集團(tuán)的利潤來計(jì)算所得稅,再分配到各個(gè)分公司去交(具體怎么分的不清楚).而年終匯算清繳的時(shí)候,只由總公司統(tǒng)一做匯算清繳,分公司不管."這是跨地區(qū)總分機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅的計(jì)算方法,季末總公司要向各分公司提供分配表,按收入的35%、工資的35%、資產(chǎn)的30%比例計(jì)算并在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳,年終由總公司匯算清繳.具體參見(國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知國稅發(fā)).

4、平時(shí)按季繳納所得稅是叫做預(yù)繳,匯算清繳后,可以多退少補(bǔ).即:預(yù)繳的比匯算清繳的實(shí)際應(yīng)交數(shù)多,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交抵退稅申請(qǐng),提供已繳稅證明,填寫抵退稅申請(qǐng)表,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,會(huì)把稅款退回企業(yè)或在下期應(yīng)繳稅款中予以抵繳.

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