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日常發(fā)生的各項(xiàng)賬務(wù)處理內(nèi)容，只要是涉及到稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容，大家也都是要會(huì)做的。關(guān)于繳納企業(yè)所得稅分錄，企業(yè)所得稅是通過應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的。月末，直接將企業(yè)所得稅作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入到本年利潤科目進(jìn)行核算。關(guān)于這一知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。

日常發(fā)生的各項(xiàng)賬務(wù)處理內(nèi)容，只要是涉及到稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容，大家也都是要會(huì)做的。關(guān)于繳納企業(yè)所得稅分錄，企業(yè)所得稅是通過應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的。月末，直接將企業(yè)所得稅作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入到本年利潤科目進(jìn)行核算。關(guān)于這一知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。

繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅

企業(yè)所得稅征稅對象

1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;

(八)接受捐贈(zèng)收入;

(九)其他收入。

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