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企業(yè)的企業(yè)所得稅費用是很重要的內(nèi)容，那么對于會計人員來說大家是否清楚當月計提的費用是在結(jié)轉(zhuǎn)前計提還是結(jié)轉(zhuǎn)后呢?下文中小編已將把有關(guān)于當月計提企業(yè)所得稅費用在結(jié)轉(zhuǎn)前計提還是結(jié)轉(zhuǎn)后的具體內(nèi)容整理好了，感興趣的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)的企業(yè)所得稅費用是很重要的內(nèi)容，那么對于會計人員來說大家是否清楚當月計提的費用是在結(jié)轉(zhuǎn)前計提還是結(jié)轉(zhuǎn)后呢?下文中小編已將把有關(guān)于當月計提企業(yè)所得稅費用在結(jié)轉(zhuǎn)前計提還是結(jié)轉(zhuǎn)后的具體內(nèi)容整理好了，感興趣的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

計提所得稅是在結(jié)轉(zhuǎn)損益前還是后

計提所得稅是在結(jié)轉(zhuǎn)損益前.

先結(jié)轉(zhuǎn)損益還是先計提企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)的順序是先計提所得稅費用,然后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤.

先將收入、費用、成本等結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,計算出本年利潤借貸差額.然后計提所得稅,(利潤總額*25%),將計提所得稅后的利潤凈額進行利潤分配,先彌補前期虧損,再計提公積金、公益金、分配紅利等等.

根據(jù)賬面的年度利潤總額計提所得稅費用,然后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤.

所得稅費用=利潤總額*所得稅率,凈利潤=利潤總額-所得稅費用.

所得稅費用的計稅基礎(chǔ)是利潤總額而不是凈利潤.

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)損益

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