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企業(yè)進(jìn)行預(yù)繳增值稅是很常見的正?，F(xiàn)象，企業(yè)通過納稅人在進(jìn)行預(yù)繳所得稅的時(shí)候，是會(huì)直接影響企業(yè)所得稅的，那么小編在下文中為大家搜集了有關(guān)于房產(chǎn)公司預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來參考閱讀一下本文吧!

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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

增值稅是不需要計(jì)算的，直接在做營(yíng)業(yè)收入的賬務(wù)處理的時(shí)候做應(yīng)交增值稅處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(增值稅提前支付)

貸：銀行存款

預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款或現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅可以不要進(jìn)行沖銷，不影響其他企業(yè)的損益

如果是增值稅一般納稅人，在未來會(huì)計(jì)期間，增值稅的借方可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額扣除。

如果不是增值稅一般納稅人，作為增值稅繳納的稅款也可以在未來會(huì)計(jì)期間從您的銷售稅中扣除。

不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

1.具體情形房產(chǎn)商在同一縣(市，區(qū))的位置納稅人租賃地點(diǎn)不同，根據(jù)適用的計(jì)稅方法，按照稅率或預(yù)征稅率預(yù)繳增值稅。

2.預(yù)繳稅款計(jì)算

(1)適用范圍一般作為計(jì)稅方式方法可以按照3%的預(yù)征率預(yù)繳：

應(yīng)預(yù)繳企業(yè)稅款=含稅銷售額÷(1+10%)×3%

(2)按5%提前(除了個(gè)別出租房屋)的摘要征收率的方法：銷售稅應(yīng)提前稅=÷(1 + 5%)×5%

(3)個(gè)體個(gè)人工商戶進(jìn)行出租以及住房或者征收率減按1.5%預(yù)繳：

應(yīng)預(yù)繳企業(yè)稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

3.納稅地點(diǎn)

不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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