用戶注冊

關(guān)于企業(yè)所得稅的問題一直是各位財務(wù)工作人員所關(guān)注的，尤其是在企業(yè)所得稅進(jìn)行申報的時候，關(guān)于營業(yè)外收入應(yīng)該填到哪里是大家都很疑惑的問題，今天就讓我們來看看關(guān)于企業(yè)所得稅申報時營業(yè)外收入填在哪里的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫到大家。

關(guān)于企業(yè)所得稅的問題一直是各位財務(wù)工作人員所關(guān)注的，尤其是在企業(yè)所得稅進(jìn)行申報的時候，關(guān)于營業(yè)外收入應(yīng)該填到哪里是大家都很疑惑的問題，今天就讓我們來看看關(guān)于企業(yè)所得稅申報時營業(yè)外收入填在哪里的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫到大家。

企業(yè)所得稅申報時營業(yè)外收入填在哪

《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》中不需要填列營業(yè)外收入。因其屬于預(yù)繳，只需填列收入成本及利潤總額計算預(yù)繳稅款即可。只有在匯算清繳時，填列的是《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》，該申報表有詳細(xì)的收入成本費用表格(包括營業(yè)外收入)供你填列。

營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費用進(jìn)行配比。

營業(yè)外收入主要包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置"營業(yè)外收入"賬戶，該賬戶屬于損益類賬戶。該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額，借方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶的數(shù)額，經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

營業(yè)外收入賬務(wù)處理

①企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時，先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計折舊額，借記"固定資產(chǎn)清理"、"累計折舊"科目，貸記"固定資產(chǎn)"科目;收到雙方協(xié)議價款，借記"銀行存款"，貸記"固定資產(chǎn)清理"科目;最后結(jié)轉(zhuǎn)清理損益，若轉(zhuǎn)出價款高于固定資產(chǎn)賬面凈值，借記"固定資產(chǎn)清理"科目，貸記"營業(yè)外收入"科目。

②企業(yè)處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額等，借記"銀行存款"等科目，按已計提的累計攤銷，借記"累計攤銷"科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費及其他費用，貸記"應(yīng)交稅費"、"銀行存款"等科目，按其賬面余額，貸記"無形資產(chǎn)"科目，按其貸方差額，貸記"營業(yè)外收入--處置非流動資產(chǎn)利得"科目，已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。

③確認(rèn)的政府補助利得，借記"銀行存款"、"遞延收益"等科目，貸記本科目。

(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助：

收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時：

借：銀行存款

貸：遞延收益

分配遞延收益時：

借：遞延收益

貸：營業(yè)外收入

(2)與收益相關(guān)的政府補助

收到與收益相關(guān)的政府補助時：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

戳這里，限時0元領(lǐng)匯算清繳課程

限免獲取>>>企業(yè)所得稅匯算清繳匯總資料包

相關(guān)閱讀

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表怎么填

企業(yè)所得稅季度申報表季初資產(chǎn)總額怎么填