發(fā)布時(shí)間:2021-05-21 18:41來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號2021年企業(yè)所得稅匯算清繳工作進(jìn)入申報(bào)倒計(jì)時(shí)階段,小微企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?今天在此為各位財(cái)務(wù)人員分享:案例講解2021年小微企業(yè)所得稅匯算清繳。由于相關(guān)政策的變化,對于2020年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表有很大調(diào)整,為幫助大家在倒計(jì)時(shí)階段順利完成此項(xiàng)工作,特意整理了詳細(xì)的匯算清繳與納稅申報(bào)的步驟,供參考!
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確認(rèn)小微企業(yè)身份
一、什么是小型微利企業(yè)
二、什么時(shí)間匯算清繳
三、小微企業(yè)涉稅優(yōu)惠
2019.1.1至2020.12.31,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;
2021.1.1至2022.12.31,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅
政策文件:國家稅務(wù)總局公告2021年第8號;國家稅務(wù)總局公告2019年第2號
四、企業(yè)所得稅常見扣除項(xiàng)目
不得扣除項(xiàng)目:
1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
2、企業(yè)所得稅稅款
3、稅收滯納金
4、罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失(不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的)
5、國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出
6、贊助支出(與企業(yè)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性支出)
7、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
8、與取得收入無關(guān)的的其他支出
一、小微企業(yè)免于填報(bào)以下六張表單
上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表
(A類) 》(A100000)中直接填寫。(國家稅務(wù)總局公告2018年58號)
二、填報(bào)表單填報(bào)情況詳解
一、案例資料
二、案例填報(bào)
……
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