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作為財務(wù)工作人員，我們要做好每一筆賬務(wù)處理，防止出現(xiàn)錯誤，聽說最近很多小伙伴對于企業(yè)所得稅季度預(yù)繳的計算不是很明白，小編特意為小伙伴們準(zhǔn)備了相關(guān)的知識內(nèi)容，希望可以幫到大家，具體內(nèi)容在下文企業(yè)所得稅季度預(yù)繳怎么進(jìn)行計算，如果大家還有什么疑問，可以咨詢我們的答疑老師哦。

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企業(yè)所得稅季度預(yù)繳怎么計算

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損.

例題

某企業(yè)為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元,取得國債利息收入120萬元.

(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元.

(3)全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元,其中,上繳消費稅81萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬元,消費稅附加14.67萬元.

(4)全年產(chǎn)品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元).

企業(yè)所得稅預(yù)繳流程是怎么樣的

1、一般情況下企業(yè)實行查賬征收,針對成本費用核算不健全而能夠正確核算收入的企業(yè),核定征收方法是由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定一個應(yīng)稅所得率,再乘以所得稅稅率得出應(yīng)納稅額,這是按收入核定征收;按費用核定征收方法略.

2、所得稅一般按季申報,年終5月31日前匯算清繳申報,這是所得稅法規(guī)定的.也有按月申報的,比較少,有的稅務(wù)機關(guān)要求房地產(chǎn)企業(yè)按月申報,主要目的是組織收入.根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)信息化條件和要求,可以選擇網(wǎng)上報或去大廳手工填表報.

3、"之前是在分公司,上面有總公司,是每季末總公司根據(jù)全集團(tuán)的利潤來計算所得稅,再分配到各個分公司去交(具體怎么分的不清楚).而年終匯算清繳的時候,只由總公司統(tǒng)一做匯算清繳,分公司不管."這是跨地區(qū)總分機構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅的計算方法,季末總公司要向各分公司提供分配表,按收入的35%、工資的35%、資產(chǎn)的30%比例計算并在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳,年終由總公司匯算清繳.具體參見(國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知國稅發(fā)).

4、平時按季繳納所得稅是叫做預(yù)繳,匯算清繳后,可以多退少補.即:預(yù)繳的比匯算清繳的實際應(yīng)交數(shù)多,可以向稅務(wù)機關(guān)提交抵退稅申請,提供已繳稅證明,填寫抵退稅申請表,稅務(wù)機關(guān)審核后,會把稅款退回企業(yè)或在下期應(yīng)繳稅款中予以抵繳.

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