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在大家剛開(kāi)始進(jìn)行會(huì)計(jì)行業(yè)，對(duì)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表，充滿了疑惑，今天小編在這里就為大家進(jìn)行相關(guān)的介紹，幫助大家理解記憶，本文將從企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表怎么填進(jìn)行解析，愿意了解更多的就請(qǐng)繼續(xù)閱讀吧

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企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表填制

1.“101納稅申報(bào)企業(yè)類(lèi)型”：納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式情況，從《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)類(lèi)型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)類(lèi)型代碼表

代碼類(lèi)型，

大類(lèi)中類(lèi)小類(lèi)，

100 非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，

210 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)總機(jī)構(gòu) 總機(jī)構(gòu)(跨省)——適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》

220 總機(jī)構(gòu)(跨省)——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》

230 總機(jī)構(gòu)(省內(nèi))，

311 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)分支機(jī)構(gòu) 需進(jìn)行完整年度納稅申報(bào) 分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅)，

312 分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納)，

代碼說(shuō)明：

“非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)”：納稅人未跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，為非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

“總機(jī)構(gòu)(跨省)——適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布、國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。

“總機(jī)構(gòu)(跨省)——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布、國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)第二條規(guī)定的不適用該公告的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。

“總機(jī)構(gòu)(省內(nèi))”：納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。

“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅)”：納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。

“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納)”：納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。

2.“102分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例”：“101納稅申報(bào)企業(yè)類(lèi)型”為“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅)”需要同時(shí)填報(bào)本項(xiàng)。分支機(jī)構(gòu)填報(bào)年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè)所得稅的比例。

3.“103資產(chǎn)總額”：納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2，

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4，

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

4.“104從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報(bào)從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計(jì)算方法同“103資產(chǎn)總額”。

5.“105所屬國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”：按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》標(biāo)準(zhǔn)，納稅人填報(bào)所屬的國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)明細(xì)代碼。

6.“106從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國(guó)家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是”;其他選擇“否”。

7.“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”：納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度從《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類(lèi)型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類(lèi)型代碼表，

代碼 類(lèi)型，

大類(lèi)小類(lèi)，

110 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 一般企業(yè)，

120 銀行

130 證券

140 保險(xiǎn)

150 擔(dān)保

200 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

300 企業(yè)會(huì)計(jì)制度

410 事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度

420 科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度

430 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度

440 高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度

450 中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度

460 彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度

500 民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度

600 村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度

700 農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)

999 其他

8.“108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式(2018年版)”：納稅人根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2018〕15號(hào))規(guī)定的格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

9.“109小型微利企業(yè)”：納稅人符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕77號(hào))等文件規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。

10.“110上市公司”：納稅人在中國(guó)境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”;在中國(guó)境外上市的選擇“境外”;在境內(nèi)外同時(shí)上市的可同時(shí)選擇;其他選擇“否”。納稅人在中國(guó)香港上市的，參照境外上市相關(guān)規(guī)定選擇。

二、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況

本部分所列項(xiàng)目為條件必填(必選)內(nèi)容，當(dāng)納稅人存在或發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，必須填報(bào)。納稅人未填報(bào)的，視同不存在或未發(fā)生下列事項(xiàng)。

1.“201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”：納稅人從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，選擇“是”。

2.“202存在境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易的，選擇“是”。

3.“203選擇采用的境外所得抵免方式”：納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2017〕84號(hào))文件規(guī)定選擇按國(guó)(地區(qū))別分別計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”的，選擇“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”;納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)財(cái)稅〔2017〕84號(hào)文件規(guī)定選擇不按國(guó)(地區(qū))別匯總計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”的，選擇“不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”。境外所得抵免方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得變更。

4.“204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人”：納稅人投資于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)且為其法人合伙人的，選擇“是”。本項(xiàng)目中的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人是指符合《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第39號(hào))、《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》(外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號(hào)發(fā)布，商務(wù)部令2015年第2號(hào)修改)、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會(huì)令第105號(hào))關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。

5.“205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”：納稅人為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，選擇“是”。本項(xiàng)目中的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第39號(hào))和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》(外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號(hào)發(fā)布，商務(wù)部令2015年第2號(hào)修改)、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會(huì)令第105號(hào))關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的專(zhuān)門(mén)從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。

6.“206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類(lèi)型”：納稅人為經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的，從《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類(lèi)型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填報(bào)本項(xiàng)。本項(xiàng)目中的經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)是指符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2017〕79號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2018〕44號(hào))等文件規(guī)定的企業(yè)。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類(lèi)型代碼表

代碼 類(lèi)型

大類(lèi) 小類(lèi)

110 服務(wù)外包類(lèi) 信息技術(shù)外包服務(wù)(ITO)

120 技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)(BPO)

130 技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)(KPO)

210 服務(wù)貿(mào)易類(lèi) 計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)

220 研究開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)

230 文化技術(shù)服務(wù)

240 中醫(yī)藥醫(yī)療服務(wù)

7.“207非營(yíng)利組織”：納稅人為非營(yíng)利組織的，選擇“是”。

8.“208軟件、集成電路企業(yè)類(lèi)型”：納稅人按照企業(yè)類(lèi)型從《軟件、集成電路企業(yè)類(lèi)型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。軟件、集成電路企業(yè)若符合相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的，無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。

軟件、集成電路企業(yè)類(lèi)型代碼表

代碼　 　類(lèi)型

大類(lèi) 中類(lèi)　 　小類(lèi)

110 集成電路生產(chǎn)企業(yè) 線寬小于0.8微米(含)的企業(yè)

120 線寬小于0.25微米的企業(yè)

130 投資額超過(guò)80億元的企業(yè)

140 線寬小于130納米的企業(yè)

150 線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的企業(yè)

210 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) 新辦符合條件企業(yè)

220 符合規(guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

230 符合領(lǐng)域的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

311 軟件企業(yè) 一般軟件企業(yè) 新辦符合條件企業(yè)

312 符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)

313 符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)

314 符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)

321 嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件 新辦符合條件企業(yè)

322 符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)

323 符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)

324 符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)

400 集成電路封裝測(cè)試企業(yè)

500 集成電路關(guān)鍵專(zhuān)用材料生產(chǎn)企業(yè)

600 集成電路專(zhuān)用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)

代碼說(shuō)明：

“集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕27號(hào))等文件規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。具體說(shuō)明如下：

(1)“線寬小于0.8微米(含)的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

(2)“線寬小于0.25微米的企業(yè)”是指可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

(3)“投資額超過(guò)80億元的企業(yè)”是指可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

(4)“線寬小于130納米的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

(5)“線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的企業(yè)”是指可以享受第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

“集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”：符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))等文件規(guī)定的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。具體說(shuō)明如下：

(1)“新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。

(2)“符合規(guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第五條第(一)項(xiàng)“匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入不低于2億元，年應(yīng)納稅所得額不低于1000萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

(3)“符合領(lǐng)域的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第五條第(二)項(xiàng)“在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入不低于2000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不低于250萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于35%，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。

“軟件企業(yè)”：符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))等文件規(guī)定的軟件企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)。具體說(shuō)明如下：

(1)“一般軟件企業(yè)——新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”的規(guī)定。

(2)“一般軟件企業(yè)——符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第(一)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入不低于2億元，應(yīng)納稅所得額不低于1000萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

(3)“一般軟件企業(yè)——符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第(二)項(xiàng)“在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入不低于5000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不低于250萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。

(4)“一般軟件企業(yè)——符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第(三)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬(wàn)美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50%，研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

(5)“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”的規(guī)定。

(6)“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第(一)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入不低于2億元，應(yīng)納稅所得額不低于1000萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

(7)“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第(二)項(xiàng)“在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入不低于5000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不低于250萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。

(8)“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第(三)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬(wàn)美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50%，研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

“集成電路封裝測(cè)試企業(yè)”：符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕6號(hào))文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)。

“集成電路關(guān)鍵專(zhuān)用材料生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕6號(hào))文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路關(guān)鍵專(zhuān)用材料生產(chǎn)企業(yè)。

“集成電路專(zhuān)用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕6號(hào))文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路專(zhuān)用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)。

9.“209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類(lèi)型”：納稅人投資集成電路線寬小于130納米或集成電路線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕27號(hào))等文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件，且按照項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。納稅人投資線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的，選擇“130納米”，投資線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的，選擇“65納米”;同時(shí)投資上述兩類(lèi)項(xiàng)目的，可同時(shí)選擇“130納米”和“65納米”。

納稅人既符合“208軟件、集成電路企業(yè)類(lèi)型”項(xiàng)目又符合“209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類(lèi)型”項(xiàng)目填報(bào)條件的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)填報(bào)。

10.“210科技型中小企業(yè)”：納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度和申報(bào)所屬期下一年度取得的科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)情況，填報(bào)本項(xiàng)目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。如，納稅人在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，“210-1 (申報(bào)所屬期年度)入庫(kù)編號(hào)”首先應(yīng)當(dāng)填列“2018(申報(bào)所屬期年度)入庫(kù)編號(hào)”，“210-3 (所屬期下一年度)入庫(kù)編號(hào)”首先應(yīng)當(dāng)填列“2019(所屬期下一年度)入庫(kù)編號(hào)”。若納稅人在2018年1月1日至2018年12月31日之間取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)的，將相應(yīng)的“編號(hào)”及“入庫(kù)時(shí)間”分別填入“210-1”和“210-2”項(xiàng)目中;若納稅人在2019年1月1日至2018年度匯算清繳納稅申報(bào)日之間取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)的，將相應(yīng)的“編號(hào)”及“入庫(kù)時(shí)間”分別填入“210-3”和“210-4”項(xiàng)目中。納稅人符合上述填報(bào)要求的，無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。

11.“211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”：納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)情況，填報(bào)本項(xiàng)目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報(bào)所屬期年度，如企業(yè)同時(shí)擁有兩個(gè)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，則兩個(gè)證書(shū)情況均應(yīng)填報(bào)。如：納稅人2015年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，有效期3年，2018年再次參加認(rèn)定并于2018年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，納稅人在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將兩個(gè)證書(shū)的“編號(hào)”及“發(fā)證時(shí)間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項(xiàng)目中。納稅人符合上述填報(bào)要求的，無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。

12.“212重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方式”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生重組事項(xiàng)的，應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。納稅人重組事項(xiàng)按一般性稅務(wù)處理的，選擇“一般性”;重組事項(xiàng)按特殊性稅務(wù)處理的，選擇“特殊性”。

13.“213重組交易類(lèi)型”和“214重組當(dāng)事方類(lèi)型”：填報(bào)“212重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方式”的納稅人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)填報(bào)“213重組交易類(lèi)型”和“214重組當(dāng)事方類(lèi)型”。納稅人根據(jù)重組情況從《重組交易類(lèi)型和當(dāng)事方類(lèi)型代碼表》中選擇相應(yīng)代碼分別填入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目中。重組交易類(lèi)型和當(dāng)事方類(lèi)型根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào)發(fā)布、國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)等文件規(guī)定判斷。

重組交易類(lèi)型和當(dāng)事方類(lèi)型代碼表

重組交易 重組當(dāng)事方

代碼 類(lèi)型 代碼 類(lèi)型

100 法律形式改變 —— ——

200 債務(wù)重組 210 債務(wù)人

220 債權(quán)人

300 股權(quán)收購(gòu) 310 收購(gòu)方

320 轉(zhuǎn)讓方

330 被收購(gòu)企業(yè)

400 資產(chǎn)收購(gòu) 410 收購(gòu)方

420 轉(zhuǎn)讓方

500 合并 510 合并企業(yè)

520 被合并企業(yè)

530 被合并企業(yè)股東

600 分立 610 分立企業(yè)

620 被分立企業(yè)

630 被分立企業(yè)股東

14.“215政策性搬遷開(kāi)始時(shí)間”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)且申報(bào)所屬期年度處在搬遷期內(nèi)的，填報(bào)政策性搬遷開(kāi)始的時(shí)間。

15“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得年度”：納稅人的申報(bào)所屬期年度處于政策性搬遷期內(nèi)，且停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的，選擇“是”。

16.“217政策性搬遷損失分期扣除年度”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)出現(xiàn)搬遷損失，按照《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)發(fā)布)等有關(guān)規(guī)定選擇自搬遷完成年度起分3個(gè)年度均勻在稅前扣除的，且申報(bào)所屬期年度處在分期扣除期間的，選擇“是”。

17.“218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資遞延納稅事項(xiàng)”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資遞延納稅事項(xiàng)的，選擇“是”。

18.“219非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度”：納稅人以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕116號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào))等文件規(guī)定，在不超過(guò)5年期限內(nèi)分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報(bào)所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。

19.“220發(fā)生技術(shù)成果投資入股遞延納稅事項(xiàng)”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)的，選擇“是”。

20.“221技術(shù)成果投資入股遞延納稅年度”：納稅人發(fā)生技術(shù)入股事項(xiàng)，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第62號(hào))等文件規(guī)定選擇適用遞延納稅政策，即在投資入股當(dāng)期暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅的，且申報(bào)所屬期年度為轉(zhuǎn)讓股權(quán)年度的，選擇“是”。

21.“222發(fā)生資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕109號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào))等文件規(guī)定的資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)的，選擇“是”。

22.“223債務(wù)重組所得遞延納稅年度”：納稅人債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號(hào))等文件規(guī)定，在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報(bào)所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。

三、主要股東及分紅情況

納稅人填報(bào)本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類(lèi)(營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等)，證件號(hào)碼(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等)，投資比例，當(dāng)年(決議日)分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國(guó)籍(注冊(cè)地址)。納稅人股東數(shù)量超過(guò)10位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)后填入“其余股東合計(jì)”行次。

納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類(lèi)和證件號(hào)碼可不填報(bào)。

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