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包括像增值稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅等，是需要及時(shí)繳納，做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理的。如果企業(yè)多計(jì)提繳納的企業(yè)所得稅稅費(fèi)，同一納稅年度是可以直接沖回的。那么多計(jì)提企業(yè)所得稅沖回怎么做賬呢？具體的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，小編給大家詳細(xì)整理在下方了。還給大家詳細(xì)補(bǔ)充了企業(yè)所得稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容。

包括像增值稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅等，是需要及時(shí)繳納，做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理的。如果企業(yè)多計(jì)提繳納的企業(yè)所得稅稅費(fèi)，同一納稅年度是可以直接沖回的。那么多計(jì)提企業(yè)所得稅沖回怎么做賬呢？具體的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，小編給大家詳細(xì)整理在下方了。還給大家詳細(xì)補(bǔ)充了企業(yè)所得稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容。

企業(yè)所得稅多計(jì)提了的處理方法

企業(yè)所得稅是對(duì)納稅人的應(yīng)納稅所得額課征的一種稅，以國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織作為征收對(duì)象。多計(jì)提所得稅可做以下幾種處理：

1、多計(jì)提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回的，具體做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

2、多計(jì)提的所得稅跨年度的，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目處理，具體做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整利潤(rùn)分配，做以下分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

如需調(diào)整計(jì)提盈余公積，則具體分錄為：

借：利潤(rùn)分配─提取盈余公積

貸：盈余公積

企業(yè)所得稅繳納分錄

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

限時(shí)0元學(xué)企業(yè)所得稅稅收精講課

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