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很多剛接觸學(xué)習(xí)會計(jì)的小伙伴們，對于遞延所得稅資產(chǎn)會計(jì)科目內(nèi)容不是很了解。遞延所得稅資產(chǎn)是流動資產(chǎn)嗎？其實(shí)，不是的，遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動資產(chǎn)。大家在做相關(guān)的會計(jì)處理時，不要把借貸方向核算內(nèi)容給弄反了。關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理給大家分享在下方了。

很多剛接觸學(xué)習(xí)會計(jì)的小伙伴們，對于遞延所得稅資產(chǎn)會計(jì)科目內(nèi)容不是很了解。遞延所得稅資產(chǎn)是流動資產(chǎn)嗎？其實(shí)，不是的，遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動資產(chǎn)。大家在做相關(guān)的會計(jì)處理時，不要把借貸方向核算內(nèi)容給弄反了。關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理給大家分享在下方了。

遞延所得稅資產(chǎn)是流動資產(chǎn)嗎

遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn) ，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)核算內(nèi)容

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容

借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

貸方核算(負(fù)債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，

二、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計(jì)分錄。

三、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

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