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壞賬確認遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-01-09 09:49來源:會計教練

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小編近期整理了一些關(guān)于壞賬確認遞延所得稅資產(chǎn)如何進行賬務(wù)處理的相關(guān)資料,打算今天來為同學(xué)們分享一下,想要了解壞賬確認遞延所得稅資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)容的同學(xué)們快來一起隨小編看一看下文的壞賬確認遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做吧。

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壞賬確認遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做

壞賬確認遞延所得稅資產(chǎn)賬務(wù)處理

資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

本期應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認;本期應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。

非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時性差異的,應(yīng)于購買日根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅資產(chǎn),同時調(diào)整商譽,借記本科目,貸記“商譽”科目。

壞賬準備比年初減少,年末怎么計提遞延所得稅資產(chǎn),或沖減遞延所得稅資產(chǎn)?

壞賬準備比年初減少,表明可抵扣暫時性差異減少,按照年末壞賬準備余額和適用的所得稅稅率計算出期末應(yīng)保留的遞延所得稅資產(chǎn),將賬面遞延所得稅資產(chǎn)大于應(yīng)保留的遞延所得稅資產(chǎn)部分沖回,借記\“所得稅費用”,貸記\“遞延所得稅資產(chǎn)”。

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