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在企業(yè)中，進行小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅金的賬務(wù)處理操作該怎么進行呢?一般來說小規(guī)模納稅人企業(yè)只會設(shè)置應(yīng)交稅費的應(yīng)交增值稅的科目,所以小規(guī)模納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅額也是會在應(yīng)交稅費的科目進行記錄的,那么一起來看看關(guān)于小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅金會計分錄吧。

在企業(yè)中，進行小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅金的賬務(wù)處理操作該怎么進行呢?一般來說小規(guī)模納稅人企業(yè)只會設(shè)置應(yīng)交稅費的應(yīng)交增值稅的科目,所以小規(guī)模納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅額也是會在應(yīng)交稅費的科目進行記錄的,那么一起來看看關(guān)于小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅金會計分錄吧。

小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅金會計分錄

小規(guī)模納稅人已預(yù)繳增值稅的會計分錄如下:

1、預(yù)交時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

2、實交時,扣除已預(yù)交金額后按差額上交,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

退回多繳的增值稅作相反分錄.小規(guī)模納稅人只設(shè)置"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"一個會計科目核算增值稅的應(yīng)繳、已繳及多繳或欠繳.

《財政部關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定》專(財會[1993]83號):

1、企業(yè)上繳增值稅時,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)",小規(guī)模納稅企業(yè)記入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.收到退回多繳的增值稅,作相反的會計分錄.

2、小規(guī)模納稅企業(yè),仍可沿用三欄式賬戶,核算企業(yè)應(yīng)繳、已繳及屬多繳或欠繳的增值稅.

企業(yè)所得稅預(yù)繳是什么意思?

企業(yè)所得稅的征收方式是:按年計算,分期預(yù)繳,年終匯算清繳.

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

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