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大家在進行有關(guān)于納稅填報的時候，一定要注意細(xì)節(jié)，不能粗心大意，越是細(xì)節(jié)越容易出現(xiàn)錯誤，現(xiàn)在讓我們一起來看看關(guān)于小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅款怎么填報的相關(guān)知識內(nèi)容。希望可以幫到大家的學(xué)習(xí)和工作，有疑問請聯(lián)系我們的答疑老師進行咨詢哦。

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小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅款如何填報?

對于小規(guī)模異地預(yù)繳增值稅的申報,有以下流程:

1.《小規(guī)模納稅人異地預(yù)繳申報扣減增值稅申請審核表》一式兩份;

2.外經(jīng)證原件及復(fù)印件(異地轉(zhuǎn)讓或出租不動產(chǎn)無需提供);

3.異地預(yù)繳稅款的紙質(zhì)完稅憑證原件及復(fù)印件.

注意:《小規(guī)模納稅人異地預(yù)繳申報扣減增值稅申請審核表》、相關(guān)材料復(fù)印件上均需加蓋企業(yè)公章.

同時,還要注意以下事項:

1、納稅人(單位和個體工商戶)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款,向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅.

2、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

3、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項目的,需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》、《服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》,反映差額扣除情況.

4、填寫《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)時,對應(yīng)欄次填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

5、適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人,以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策.

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