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無論是小規(guī)模還是什么企業(yè)都需要按時進(jìn)行繳納稅費(fèi)。小規(guī)模企業(yè)也要按時繳納增值稅,然后進(jìn)行對增值稅計提和做相應(yīng)的會計分錄.那么小規(guī)模計提繳納增值稅分錄怎么做?很多會計新手都在迷惑這個問題,大部分人都認(rèn)為這個問題涉及到的知識點很復(fù)雜,為了幫助大家能夠更加順利的理解,小編特整理下文資料.

無論是小規(guī)模還是什么企業(yè)都需要按時進(jìn)行繳納稅費(fèi)。小規(guī)模企業(yè)也要按時繳納增值稅,然后進(jìn)行對增值稅計提和做相應(yīng)的會計分錄.那么小規(guī)模計提繳納增值稅分錄怎么做?很多會計新手都在迷惑這個問題,大部分人都認(rèn)為這個問題涉及到的知識點很復(fù)雜,為了幫助大家能夠更加順利的理解,小編特整理下文資料.

小規(guī)模計提繳納增值稅分錄怎么做

小規(guī)模納稅人,不能用銷項減去進(jìn)項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應(yīng)交增值稅.

銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

計提附加稅

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

繳納稅費(fèi)時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

貸:銀行存款

繳納印花稅時,不用計提,直接計入管理費(fèi)用:

借:管理費(fèi)用--稅金

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人,不能用銷項減去進(jìn)項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應(yīng)交增值稅.

銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

計提附加稅

借稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

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