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一般來說，企業(yè)的企業(yè)所得稅費(fèi)用都是在季末來進(jìn)行計(jì)提核算的，那么關(guān)于季度計(jì)提的企業(yè)所得稅，會計(jì)分錄并不復(fù)雜，只要各位仔細(xì)閱讀下文中小編的分析就能明白。下面我們一起來學(xué)習(xí)一下有關(guān)于計(jì)提本季度企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，歡迎大家前來閱讀!

一般來說，企業(yè)的企業(yè)所得稅費(fèi)用都是在季末來進(jìn)行計(jì)提核算的，那么關(guān)于季度計(jì)提的企業(yè)所得稅，會計(jì)分錄并不復(fù)雜，只要各位仔細(xì)閱讀下文中小編的分析就能明白。下面我們一起來學(xué)習(xí)一下有關(guān)于計(jì)提本季度企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，歡迎大家前來閱讀!

季度計(jì)提所得稅分錄怎么處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下：

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

為什么每月工資要計(jì)提

提前計(jì)提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是的提前計(jì)提，因?yàn)闀?jì)一般是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去，然而實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完 了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放的。

這樣，就造成工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性。

所以，在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月后)，需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。

1.計(jì)提工資

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保