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一般來說，企業(yè)的企業(yè)所得稅費用都是在季末來進(jìn)行計提核算的，那么關(guān)于季度計提的企業(yè)所得稅，會計分錄并不復(fù)雜，只要各位仔細(xì)閱讀下文中小編的分析就能明白。下面我們一起來學(xué)習(xí)一下有關(guān)于計提本季度企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，歡迎大家前來閱讀!

一般來說，企業(yè)的企業(yè)所得稅費用都是在季末來進(jìn)行計提核算的，那么關(guān)于季度計提的企業(yè)所得稅，會計分錄并不復(fù)雜，只要各位仔細(xì)閱讀下文中小編的分析就能明白。下面我們一起來學(xué)習(xí)一下有關(guān)于計提本季度企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，歡迎大家前來閱讀!

季度計提所得稅分錄怎么處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

為什么每月工資要計提

提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是的提前計提，因為會計一般是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計到哪個月的費用中去，然而實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完 了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放的。

這樣，就造成工資計算和發(fā)放的滯后性。

所以，在該月月末(與其他計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月后)，需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。

1.計提工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分)

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保