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關(guān)于繳納企業(yè)所得稅這一塊的知識點(diǎn)內(nèi)容還是比較重要的，需要會計(jì)人員進(jìn)行全面掌握。對于一些剛剛接觸會計(jì)的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容確實(shí)有些復(fù)雜了，因此小編今天為大家整理了有關(guān)于繳納年度企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，一起來了解一下吧!

關(guān)于繳納企業(yè)所得稅這一塊的知識點(diǎn)內(nèi)容還是比較重要的，需要會計(jì)人員進(jìn)行全面掌握。對于一些剛剛接觸會計(jì)的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容確實(shí)有些復(fù)雜了，因此小編今天為大家整理了有關(guān)于繳納年度企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，一起來了解一下吧!

繳納年度企業(yè)所得稅怎么做分錄

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該按季度核算繳納企業(yè)所得稅，如果企業(yè)匯算清繳后需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的，其會計(jì)分錄為，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

實(shí)際繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

企業(yè)年度所得稅怎么報(bào)

企業(yè)年度所得稅申報(bào)，企業(yè)所得稅的征收方式一是查賬征收，二是核定征收。

查賬征收：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納,

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額。

核定征收：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。

稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)規(guī)定計(jì)算。