用戶注冊

有很多小伙伴還不知道所得稅是什么意思，要計入什么會計科目，那么今天小編就來為大家講解一下有關(guān)于所得稅費用要計入到什么會計科目以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，對此部分內(nèi)容還不清楚的小伙伴們快來看一看小編在下文中為大家搜集的有關(guān)資料吧，會對大家有幫助的!

有很多小伙伴還不知道所得稅是什么意思，要計入什么會計科目，那么今天小編就來為大家講解一下有關(guān)于所得稅費用要計入到什么會計科目以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，對此部分內(nèi)容還不清楚的小伙伴們快來看一看小編在下文中為大家搜集的有關(guān)資料吧，會對大家有幫助的!

所得稅費用是什么科目

所得稅費用是損益類科目

在按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分，

即：所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。

一、當(dāng)期所得稅

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額，

即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。

當(dāng)期所得稅費用計算公式：

當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

二、遞延所得稅

遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并的所得稅影響。

遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用分錄

企業(yè)年末計提企業(yè)所得稅和季度計提所得稅時的分錄是一樣的，需要根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以對應(yīng)稅率。

計提企業(yè)所得稅的分錄為：

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。

點擊免費看會計科目實際應(yīng)用課程

2021新會計準(zhǔn)則下172個會計科目解釋匯總資料包，手慢無!!

延伸閱讀：

所得稅費用計入什么科目

所得稅費用如何計算舉例說明