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如果有國外的企業(yè)在我國境內(nèi)投資了，或是和我國的企業(yè)發(fā)生了交易，那么取得的收益和款項是要在中國境內(nèi)進行繳納相關的稅費的。如果在中國境內(nèi)沒有機構的話，是需要進行代扣代繳的賬務處理的，下文中小編為大家整理了一些有關于扣繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來學習一下吧!

如果有國外的企業(yè)在我國境內(nèi)投資了，或是和我國的企業(yè)發(fā)生了交易，那么取得的收益和款項是要在中國境內(nèi)進行繳納相關的稅費的。如果在中國境內(nèi)沒有機構的話，是需要進行代扣代繳的賬務處理的，下文中小編為大家整理了一些有關于扣繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來學習一下吧!

代扣代繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做

代扣的時候，

借：應付賬款等科目，

貸：銀行存款等科目。

應交稅費—企業(yè)所得稅。

代繳的時候，

借：應交稅費—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

關于企業(yè)境外所得稅

1、概念

根據(jù)我國規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。

包括以下幾類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其他組織。

2、計算步驟

第一步：先計算國內(nèi)外應繳納的稅額=國內(nèi)外應納稅所得額×25%，(注：高新技術企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大于限額不用補稅，反之要補稅。

比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補稅1萬元。

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