企業(yè)的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理對會計人員來說是很重要的一項稅務(wù),同時它的相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要大家進(jìn)行全面掌握的,因此,今天小編為大家整理了有關(guān)于計提去年的企業(yè)所得稅會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容,希望小編的整理可以對大家有所幫助!快來看看吧!
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1、補(bǔ)計提時,賬務(wù)處理如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時,會計分錄如下:
借:未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
3、支付企業(yè)所得稅時,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
1、企業(yè)所得稅指的是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種所得稅。
2、企業(yè)所得稅征稅對象:企業(yè)的生產(chǎn)、企業(yè)所得稅經(jīng)營所得、其他所得。
3、企業(yè)所得稅其他所得指的是利息、股息、轉(zhuǎn)讓各類資產(chǎn)收益和租金。
1、年末計提時,會計分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
3、次年1月上繳時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
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