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企業(yè)所得稅是企業(yè)里很重要的一項(xiàng)稅種，它是分月或者分季進(jìn)行繳納的，那么會(huì)計(jì)人員在做賬務(wù)處理的時(shí)候發(fā)現(xiàn)了多計(jì)提的企業(yè)所得稅的情況，這時(shí)要怎么處理呢?下文中小編把有關(guān)于企業(yè)所得稅多計(jì)提了應(yīng)該怎么辦以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容全部整理好了，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來看看吧!

企業(yè)所得稅是企業(yè)里很重要的一項(xiàng)稅種，它是分月或者分季進(jìn)行繳納的，那么會(huì)計(jì)人員在做賬務(wù)處理的時(shí)候發(fā)現(xiàn)了多計(jì)提的企業(yè)所得稅的情況，這時(shí)要怎么處理呢?下文中小編把有關(guān)于企業(yè)所得稅多計(jì)提了應(yīng)該怎么辦以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容全部整理好了，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來看看吧!

企業(yè)所得稅多計(jì)提了的處理方法

企業(yè)所得稅是對(duì)納稅人的應(yīng)納稅所得額課征的一種稅，以國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織作為征收對(duì)象。

多計(jì)提所得稅可做以下幾種處理：

1、多計(jì)提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回的，具體做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

2、多計(jì)提的所得稅跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，具體做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整利潤(rùn)分配，做以下分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

如需調(diào)整計(jì)提盈余公積，則具體分錄為：

借：利潤(rùn)分配─提取盈余公積

貸：盈余公積

企業(yè)所得稅納稅期限

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

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