用戶注冊(cè)

匯算清繳在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門里估計(jì)是最忙的時(shí)候了，在做了這個(gè)匯算清繳工作時(shí)，在進(jìn)行處理都是說所得稅在多交了或者少繳了，那么匯算清繳企業(yè)所得稅多交了怎么辦，多交了就需要進(jìn)行退稅，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

匯算清繳在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門里估計(jì)是最忙的時(shí)候了，在做了這個(gè)匯算清繳工作時(shí)，在進(jìn)行處理都是說所得稅在多交了或者少繳了，那么匯算清繳企業(yè)所得稅多交了怎么辦，多交了就需要進(jìn)行退稅，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

匯算清繳企業(yè)所得稅多交了怎么辦?

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

也就說多交的稅款可以抵減以后月度(年度)要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報(bào)時(shí)將本期多交的稅款填列在“上期已預(yù)交所得稅一欄”，報(bào)表中就自動(dòng)反應(yīng)本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

匯算清繳多交所得稅會(huì)計(jì)處理

1、匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

3、同時(shí)做:

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

問：企業(yè)如果多繳了所得稅，在匯算清繳的時(shí)候怎么辦?是退稅還是抵繳下一年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款?

答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))文件規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

一年中的匯算清繳也是財(cái)務(wù)工作里非常重要的，當(dāng)然也是比較復(fù)雜的，在做匯算清繳時(shí)，也是有一定的時(shí)間限制的，這個(gè)時(shí)間限制，那么企業(yè)所得稅匯算清繳截止時(shí)間，在不按規(guī)定的截止時(shí)間內(nèi)進(jìn)行處理的話，就是產(chǎn)生滯納金等等

企業(yè)所得稅匯算清繳截止時(shí)間

答:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

依據(jù)2019年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)期限,在國(guó)家稅務(wù)總局未有新文件明確前,仍按照2020年5月31日掌握.

匯算清繳是什么意思?

匯算清繳是一個(gè)漢語詞匯,拼音是huì suàn qīng jiǎo.是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作.所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅.為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫,在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法.分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

匯算清繳資料包免費(fèi)領(lǐng)取

匯算清繳課程講解（企業(yè)所得稅案例填報(bào)）

延伸閱讀：

社保的匯算清繳是怎樣的

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄