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企業(yè)的會(huì)計(jì)人員是需要對(duì)企業(yè)所得稅的問(wèn)題掌握的十分熟練的，因?yàn)樵谌粘５慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中是很經(jīng)常遇到這部分的內(nèi)容的。因此，今天小編特意為大家搜集歸納了一些有關(guān)于計(jì)提以前年度所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來(lái)看看吧!有什么不懂的地方可以隨時(shí)咨詢我們的在線答疑老師!

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計(jì)提上年度的所得稅費(fèi)用的分錄怎么寫

公司補(bǔ)交上年度的企業(yè)所得稅，其會(huì)計(jì)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

因此，計(jì)提上年度的所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

上交，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅，所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅。

所得稅費(fèi)用包含當(dāng)期和遞延，等于當(dāng)期利潤(rùn)總額對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用，加上因所得稅率降低導(dǎo)致的期初可抵扣暫時(shí)性差異在抵扣時(shí)少抵稅的損失，

減去因所得稅率上升導(dǎo)致的期初可抵扣暫時(shí)性差異在抵扣時(shí)多抵稅的利益，

減去因所得稅率降低導(dǎo)致的期初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異納稅時(shí)少納稅的利益，

加上因所得稅率上升導(dǎo)致的期初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在納稅時(shí)多納稅的損失，

加上其他永久性差異如罰款贊助支出對(duì)應(yīng)的所得稅。

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