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企業(yè)所得稅對于會計人員來說是在企業(yè)的日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中經(jīng)常會涉及到的知識點內(nèi)容，是需要進行全面的掌握的，那么下文中小編特意為大家整理了一些有關(guān)于季度企業(yè)所得稅怎么做會計分錄的具體內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)一下吧!希望小編的整理對大家工作上面有所幫助哦~

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季度企業(yè)所得稅怎么做分錄

季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是：

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目;

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。

如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。

具體表現(xiàn)為：

企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

季度所得稅的計算公式

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

企業(yè)所得稅基本稅率為25%;

非居民企業(yè)，適用稅率為20%。