企業(yè)涉及到的各項稅費都是要先做計提的會計處理內(nèi)容的，等到實際繳納之后在做相應(yīng)的會計分錄就可以了。像企業(yè)所得稅都是在年度終了之后進行繳納的。會計人員是可以在月末預(yù)繳計提企業(yè)所得稅并做相應(yīng)的會計處理的。但企業(yè)預(yù)繳所得稅怎么算？適用多少的稅率呢？
企業(yè)涉及到的各項稅費都是要先做計提的會計處理內(nèi)容的，等到實際繳納之后在做相應(yīng)的會計分錄就可以了。像企業(yè)所得稅都是在年度終了之后進行繳納的。會計人員是可以在月末預(yù)繳計提企業(yè)所得稅并做相應(yīng)的會計處理的。但企業(yè)預(yù)繳所得稅怎么算？適用多少的稅率呢？
應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=實際利潤額×適用稅率-本年以前季度實際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額。
企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。
當(dāng)期所得稅費用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。當(dāng)期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅。
在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。
1.居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
2.非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
企業(yè)所得稅納稅申報詳細(xì)填列說明（模板申報表及表格），限免領(lǐng)?。?/a>
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