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只要是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，都是需要繳納企業(yè)所得稅的。代扣代繳企業(yè)所得稅如何做賬？企業(yè)所得稅是可以按月或按季進(jìn)行繳納的，預(yù)繳企業(yè)所得稅是通過所得稅費(fèi)用會計科目進(jìn)行核算的。代扣代繳企業(yè)所得稅時，直接從應(yīng)交稅費(fèi)會計科目進(jìn)行核算就可以了。大家可以跟隨小編一起閱讀下文內(nèi)容詳細(xì)了解一下分錄內(nèi)容。

只要是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，都是需要繳納企業(yè)所得稅的。代扣代繳企業(yè)所得稅如何做賬？企業(yè)所得稅是可以按月或按季進(jìn)行繳納的，預(yù)繳企業(yè)所得稅是通過所得稅費(fèi)用會計科目進(jìn)行核算的。代扣代繳企業(yè)所得稅時，直接從應(yīng)交稅費(fèi)會計科目進(jìn)行核算就可以了。大家可以跟隨小編一起閱讀下文內(nèi)容詳細(xì)了解一下分錄內(nèi)容。

代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

代扣時：

借：應(yīng)付賬款等科目

貸：銀行存款等科目

應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

代繳時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

如何代扣代繳企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，對于中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》第三條規(guī)定，對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

企業(yè)所得稅相關(guān)會計分錄

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)為應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清繳稅款：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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