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會計工作中經(jīng)常會接觸到企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理內(nèi)容。企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營所得為預(yù)計進(jìn)行征收的一大稅種。計提企業(yè)所得稅計入什么科目？企業(yè)所得稅計入所得稅費(fèi)用科目核算的，并貸記應(yīng)交稅費(fèi)。詳細(xì)的分錄內(nèi)容，小編給大家詳細(xì)整理在下方了。大家快來閱讀一下吧。

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計提企業(yè)所得稅計入什么科目

企業(yè)所得稅計入所得稅費(fèi)用科目。企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

企業(yè)所得稅的會計分錄匯總

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

繳納去年所得稅會計分錄

借：以前年度損益調(diào)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

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