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對于預(yù)繳相信大家都明白，它就是和定金差不多的意思。那么企業(yè)發(fā)生預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況的時候，相關(guān)的會計人員要怎么做賬務(wù)處理呢?下文是小編為大家?guī)淼挠嘘P(guān)于季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫以及相關(guān)的知識點內(nèi)容的講解，一起來學(xué)習(xí)一下吧!希望可以對大家有幫助!

對于預(yù)繳相信大家都明白，它就是和定金差不多的意思。那么企業(yè)發(fā)生預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況的時候，相關(guān)的會計人員要怎么做賬務(wù)處理呢?下文是小編為大家?guī)淼挠嘘P(guān)于季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫以及相關(guān)的知識點內(nèi)容的講解，一起來學(xué)習(xí)一下吧!希望可以對大家有幫助!

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

1、預(yù)交所得稅可以計提，也可以不計提。

日常預(yù)交時

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貸:銀行存款

年底合計一下"應(yīng)交稅費-所得稅"科目借方余額，一并計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-所得稅

同時結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費用

2、可以，直接做到"應(yīng)交稅費-所得稅"的借方，資產(chǎn)負(fù)債表上用負(fù)數(shù)表示。

等年底計提后，這個負(fù)數(shù)就核銷了。

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貸:銀行存款

3、如果計提，理論上講應(yīng)該在某季度的最后一個月，這樣才符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

例如，4月預(yù)交一季度所得稅，3月底計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-所得稅

4月份預(yù)交時

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貸:銀行存款

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