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對(duì)于預(yù)繳相信大家都明白，它就是和定金差不多的意思。那么企業(yè)發(fā)生預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況的時(shí)候，相關(guān)的會(huì)計(jì)人員要怎么做賬務(wù)處理呢?下文是小編為大家?guī)淼挠嘘P(guān)于季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容的講解，一起來學(xué)習(xí)一下吧!希望可以對(duì)大家有幫助!

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季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、預(yù)交所得稅可以計(jì)提，也可以不計(jì)提。

日常預(yù)交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款

年底合計(jì)一下"應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅"科目借方余額，一并計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

2、可以，直接做到"應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅"的借方，資產(chǎn)負(fù)債表上用負(fù)數(shù)表示。

等年底計(jì)提后，這個(gè)負(fù)數(shù)就核銷了。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款

3、如果計(jì)提，理論上講應(yīng)該在某季度的最后一個(gè)月，這樣才符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

例如，4月預(yù)交一季度所得稅，3月底計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

4月份預(yù)交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款

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