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季度收入如果不超過30萬的,它就是免稅，也就是不需要繳納增值稅的。但是,企業(yè)除了增值稅外,還有其它的稅費(fèi),比如企業(yè)所得稅,它也是公司經(jīng)營(yíng)過程中不可缺少的一個(gè)稅費(fèi).那么有關(guān)于季度不超過30萬企業(yè)所得稅要怎么交呢?小編把相關(guān)的內(nèi)容在下文中整理好啦，快來學(xué)習(xí)一下吧!

季度收入如果不超過30萬的,它就是免稅，也就是不需要繳納增值稅的。但是,企業(yè)除了增值稅外,還有其它的稅費(fèi),比如企業(yè)所得稅,它也是公司經(jīng)營(yíng)過程中不可缺少的一個(gè)稅費(fèi).那么有關(guān)于季度不超過30萬企業(yè)所得稅要怎么交呢?小編把相關(guān)的內(nèi)容在下文中整理好啦，快來學(xué)習(xí)一下吧!

規(guī)模季度不超過30萬的企業(yè)所得稅怎么交

小規(guī)模納稅人按季度算超過30萬,要預(yù)交企業(yè)所得稅.

相關(guān)規(guī)定:

財(cái)稅[2019]13號(hào)財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知

(二)對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè).

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立版勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工權(quán)人數(shù).所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).

小規(guī)模納稅人免征增值稅部分交企業(yè)所得稅嗎

財(cái)政性資金,是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息,以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;

所稱國(guó)家投資,是指國(guó)家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資.

企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金,除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額.

對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金,準(zhǔn)予作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除.

小規(guī)模納稅人享受直接減免的增值稅屬于企業(yè)取得的財(cái)政性資金,但該項(xiàng)財(cái)政性資金既不屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的情形,也不具備確認(rèn)為不征稅收入的條件.

因此,小規(guī)模納稅人免征的增值稅應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額繳納企業(yè)所得稅.

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