計提本季度所得稅費(fèi)用如何也寫分錄,所得稅一般是一個季度計提一回,相關(guān)的賬務(wù)處理是會計人員必須熟練處理的業(yè)務(wù),下面小編就來講講計提本季度所得稅費(fèi)用的具體內(nèi)容,需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快來跟小編一起來閱讀本文吧!
計提本季度所得稅費(fèi)用如何寫分錄,所得稅一般是一個季度計提一回,相關(guān)的賬務(wù)處理是會計人員必須熟練處理的業(yè)務(wù),下面小編就來講講計提本季度所得稅費(fèi)用的具體內(nèi)容,需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快來跟小編一起來閱讀本文吧!
一般是一個季度計提一回,計提之后要結(jié)轉(zhuǎn)損益!應(yīng)交所得稅=利潤總額*25%
會計分錄: 提取時
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅 上交時
借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅
貸:銀行存款等
季度末按賬上期末利潤總額×25%計提,如果賬上利潤總額為負(fù),本季度不用計提、不需繳納所得稅。
計提分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅次月繳納分錄
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241),核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅,但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。稅率為25%的比例稅率。
采用負(fù)債法時,“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額,還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。
本文詳細(xì)的介紹了計提本季度所得稅費(fèi)用如何寫分錄?的相關(guān)內(nèi)容,作為財務(wù)人員只有熟練掌握會計分錄的運(yùn)用才能更好的為企業(yè)做賬,如果各位小伙伴想要學(xué)習(xí)會計實操做賬的知識內(nèi)容,歡迎大家咨詢關(guān)注我們,還可以向老師預(yù)約免費(fèi)試學(xué)哦。
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