用戶注冊

在企業(yè)里面會計工作人員日常面對最多的業(yè)務就是費用和成本了。同時這部分的內(nèi)容還是需要大家重點掌握的，下文中小編為大家?guī)砹擞嘘P于季度企業(yè)所得稅的營業(yè)成本包括哪些以及相關的知識點內(nèi)容的詳解，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧!希望可以給大家?guī)韼椭?

在企業(yè)里面會計工作人員日常面對最多的業(yè)務就是費用和成本了。同時這部分的內(nèi)容還是需要大家重點掌握的，下文中小編為大家?guī)砹擞嘘P于季度企業(yè)所得稅的營業(yè)成本包括哪些以及相關的知識點內(nèi)容的詳解，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧!希望可以給大家?guī)韼椭?

企業(yè)所得稅季報的營業(yè)成本包括哪些

企業(yè)所得稅申報表的營業(yè)成本包括主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本,不包括期間費用.

營業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務的成本.

營業(yè)成本應當與所銷售商品或者所提供勞務而取得的收入進行配比.

營業(yè)成本又分為主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本;

它們是與主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入相對應的一組概念.

企業(yè)所得稅預繳納稅申報表(主表)如何填寫

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時有三種方式:

1.按照月度或者季度的實際利潤額預繳(第1行)

2.按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳(第18行)

3.按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳(第25行)

預繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

目前大部分企業(yè)都用按實際利潤預繳法,

第2行:"營業(yè)收入"=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入.

第3行:"營業(yè)成本"=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本,不包括營業(yè)外支出和期間費用.

第4行:利潤總額應是財務報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可.

表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系.不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本,這要清楚.

第8行:"彌補以前年度虧損",填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(季報時可以彌補虧損)(一季度申報時,需要匯算清繳年報申報完畢才可以彌補虧損)

第9行:實際利潤額=利潤總額(會計報表的利潤總額)+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補以前年度虧損.

戳我免費試看企業(yè)所得稅精講課程

企業(yè)所得稅匯算清繳實務處理匯總資料包，手慢無!!

相關閱讀：

季度企業(yè)所得稅申報錯誤該如何處理

季度企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額如何填