發(fā)布時(shí)間:2021-05-27 11:36來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)自從新稅法實(shí)施之后,企業(yè)需要繳納的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以采用加計(jì)扣除的方式進(jìn)行申報(bào)的,很多人其實(shí)并不是很明白加計(jì)扣除是怎么回事?也不清楚進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除申報(bào)表怎么填。因此今天小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于加計(jì)扣除10%的進(jìn)項(xiàng)稅怎么進(jìn)行申報(bào)的具體內(nèi)容,快來看看吧!
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本表第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫,反映其加計(jì)抵減情況。
其他納稅人不需填寫。第8行“合計(jì)”等于第6行、第7行之和。各列說明如下:
1.第1列“期初余額”:填寫上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額。
2.第2列“本期發(fā)生額”:填寫按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額。
3.第3列“本期調(diào)減額”:填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額。
4.第4列“本期可抵減額”:按表中所列公式填寫。
5.第5列“本期實(shí)際抵減額”:反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額,按以下要求填寫。
若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=第4列;
若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄;
若第4列<0,則第5列等于0。
計(jì)算本列“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行和“即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行時(shí),公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”列、“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”列對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。
第6列“期末余額”:填寫本期結(jié)余的加計(jì)抵減額,按表中所列公式填寫。
企業(yè)所得稅法規(guī)定,開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條對(duì)該規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化,明確研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;
形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的75%攤銷。
也就是說,按照研究費(fèi)用是否資本化為標(biāo)準(zhǔn),分兩種方式來加計(jì)扣除,但其準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的,即都是實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的75%。
高新企業(yè)都可以享受這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。
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